ضريبة العملات المشفرة في الإمارات العربية المتحدة 2026: ضريبة القيمة المضافة وقواعد ضريبة الشركات إجابة سريعة: في دولة الإمارات العربية المتحدة، تُعفى عمومًا عمليات نقل وتحويل العملات المشفرة والأصول الافتراضية المؤهلة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، قد تجتذب الخدمات المرتبطة بالعملات المشفرة والتي يتم تحصيلها بشكل منفصل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. يمكن أن تنطبق ضريبة الشركات على الأرباح التي تحققها شركات العملات المشفرة، في حين يتم استبعاد دخل الاستثمار الشخصي للفرد بشكل عام من ضريبة الشركات.
يجب على شركات العملات المشفرة والبورصات والمستثمرين في دبي وأبو ظبي والإمارات الأخرى التمييز بين ضريبة القيمة المضافة على المعاملات وضريبة الشركات على أرباح الأعمال.
لا تحصل Bitcoin وEthereum والأصول الرقمية الأخرى تلقائيًا على نفس المعاملة الضريبية في كل موقف.
1. هل تخضع العملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
بموجب اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، تكون عمليات نقل الملكية وتحويلات الأصول الافتراضية المؤهلة معفاة بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة.
ويسري الإعفاء بأثر رجعي من 1 يناير 2018، بحسب ما أوضحته الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
على سبيل المثال، يقع بيع البيتكوين من خلال البورصة بشكل عام ضمن الإعفاء عندما تستوفي المعاملة الشروط ذات الصلة.
ومع ذلك، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لا يعني أن جميع الأنشطة التجارية المتعلقة بالعملات المشفرة معفاة من الضرائب.
2. ما هي معاملات العملات المشفرة المعفاة أو الخاضعة للضريبة؟
تعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة على ما توفره الشركة.
قد يكون للخدمات المقدمة دوليًا نتائج مختلفة في مكان التوريد أو تصنيف الصفر.
يجب على الشركات تقييم الترتيب التعاقدي الفعلي بدلاً من تطبيق فئة واحدة من ضريبة القيمة المضافة على كل معاملة عملات مشفرة.
3. كيف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على تعدين العملات المشفرة؟
وتميز اتفاقية التجارة الحرة بين التعدين لحساب الفرد وبين تقديم خدمات التعدين لشخص آخر.
التعدين للحساب الخاص: إن تعدين إثبات العمل الذي يتم إجراؤه لحساب عامل التعدين الخاص يقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. إن ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة غير قابلة للاسترداد بشكل عام عندما لا يتم تكبدها للقيام بتوريدات خاضعة للضريبة.
التعدين للعملاء: يعتبر توفير الطاقة الحاسوبية أو خدمات التعدين لشخص آخر بمثابة توريد للخدمات.
على سبيل المثال، فإن مقدم خدمة التعدين في الإمارات العربية المتحدة الذي يتقاضى 10,000 درهم إماراتي مقابل خدمة ذات تصنيف قياسي، سيفرض عمومًا ضريبة القيمة المضافة بقيمة 500 درهم إماراتي.
تعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة الفعلية على مكان تواجد العميل والخدمة.
4. هل تنطبق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على أرباح العملات المشفرة؟
نعم. تخضع شركات العملات المشفرة عمومًا لإطار ضريبة الشركات العادي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن أن يشمل ذلك الشركات التي تدير البورصات، أو تقدم خدمات الأصول الرقمية، أو تجري تداول العملات المشفرة كعمل تجاري.
معدلات ضريبة الشركات القياسية هي:
على سبيل المثال، فإن الدخل الخاضع للضريبة لشركة تداول العملات المشفرة البالغ 600,000 درهم إماراتي من شأنه أن ينتج عمومًا ضريبة شركات بقيمة 20,250 درهمًا إماراتيًا بموجب النظام القياسي، على افتراض عدم وجود تعديلات أخرى.
يتم احتساب ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة بدلاً من القيمة الإجمالية لمعاملات العملة المشفرة.
5. هل يدفع مستثمرو العملات المشفرة الأفراد ضريبة الشركات؟
يتم عمومًا استبعاد دخل الاستثمار الشخصي الذي يحصل عليه الأشخاص الطبيعيون من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة عند استيفاء الشروط القانونية.
على سبيل المثال، قد يقع الفرد الذي يشتري بيتكوين للاستثمار الشخصي ثم يبيعه لاحقًا بربح خارج نطاق ضريبة الشركات.
ومع ذلك، يجب على الشخص الذي يدير عملاً تجاريًا للعملات المشفرة أن يأخذ في الاعتبار القواعد الخاصة بالأشخاص الطبيعيين.
تنطبق ضريبة الشركات عمومًا عندما يتجاوز معدل دوران الأعمال ذات الصلة مليون درهم خلال سنة ميلادية.
يعتمد التمييز على طبيعة الأنشطة، وليس فقط ما إذا كان الفرد يستخدم محفظة تشفير شخصية.
6. ماذا يحدث عندما تقبل شركة ما مدفوعات العملات المشفرة؟
لا يؤدي قبول العملة المشفرة إلى الإزالة تلقائيًا ضريبة القيمة المضافة من العرض الأساسي.
على سبيل المثال، يبيع أحد متاجر التجزئة في دولة الإمارات العربية المتحدة معدات ذات تصنيف قياسي بقيمة 10000 درهم إماراتي ويقبل الدفع بالعملة المشفرة.
يظل بيع المعدات الأساسية بشكل عام خاضعًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
يجب على الشركة تحديد القيمة المناسبة بالدرهم الإماراتي مقابل العملة المشفرة والاحتفاظ بالسجلات الداعمة.
تحديث 2026: يتناول توجيه اتفاقية التجارة الحرة رقم 3 لعام 2026 طريقة تحويل قيم العملات الرقمية إلى الدرهم الإماراتي لأغراض ضريبة القيمة المضافة، باستخدام متوسط الأسعار من ثلاث منصات صرف معتمدة من اتفاقية التجارة الحرة بموجب الطريقة المحددة.
7. ما هي السجلات التي يجب على شركات العملات المشفرة الاحتفاظ بها؟
يجب على شركات العملات المشفرة الحفاظ على الأدلة على مستوى المعاملات، بما في ذلك:
سجلات الشراء والبيع.
عناوين المحفظة ومعرفات المعاملات.
تصريحات الصرف.
تواريخ المعاملات والتقييمات بالدرهم الإماراتي.
رسوم التداول ورسوم الخدمة.
فواتير العملاء وسجلات الدفع.
دعم العقود والمالية البيانات.
يجب على الشركات أيضًا التمييز بين عمليات نقل العملات المشفرة المعفاة والخدمات الخاضعة للضريبة.
بشكل عام، يجب الاحتفاظ بالسجلات الداعمة لضرائب الشركات لمدة سبع سنوات بعد الفترة الضريبية ذات الصلة.
وتقوم دولة الإمارات العربية المتحدة أيضًا بتنفيذ إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ومن المقرر أن يبدأ تبادل المعلومات في عام 2028 للأنشطة ذات الصلة في عام 2027.
8. كيف يمكن لـ Vinimay المساعدة في سجلات محاسبة العملات المشفرة؟
لا تزال الشركات التي تقبل مدفوعات الأصول الرقمية بحاجة إلى فواتير ودفاتر أستاذ وتقارير مالية موثوقة.
فينيماي يوفر الفواتير العامة وتسجيل المشتريات ودفاتر حسابات العملاء والموردين وتتبع الدفع ووظيفة إعداد التقارير المالية.
قد تساعد هذه الميزات الشركات على تنظيم المعاملات التجارية العادية والمعلومات المحاسبية المقومة بالدرهم الإماراتي.
لكن، لم يتم التحقق بشكل مستقل من تكاملات محفظة العملة المشفرة الخاصة بـ Vinimay، وتقييم الأصول الرقمية، وتسوية الصرف، ومعالجة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالعملات المشفرة، وحسابات ضريبة الشركات وإمكانيات تقديم ملفات EmaraTax..
يجب على شركات العملات المشفرة التأكد من أن الحل المحاسبي الذي اختارته يمكنه تسجيل معاملات الأصول الرقمية بدقة وتلبية المتطلبات الضريبية المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة.
Frequently Asked Questions
Related Topics
Published by Satyam mahajan
Our editorial and compliance specialists create practical guides, tax calculation rules, and operational strategies to empower Indian small business owners and accountants.
