إجابة سريعة: دولة الإمارات العربية المتحدة مجموعة ضريبة الشركات يسمح للشركة الأم المؤهلة والشركات التابعة لها أن تعامل كشخص واحد خاضع للضريبة. يجب أن يمتلك الوالد عمومًا ما لا يقل عن 95% من أسهم كل شركة تابعة وحقوق التصويت والأرباح وصافي الأصول. تقوم المجموعة بتقديم إقرار ضريبي واحد للشركة وتحسب الضريبة على الدخل المجمع الخاضع للضريبة.
قد تتمكن الشركات التي تدير شركات متعددة في دبي أو أبو ظبي أو الإمارات الأخرى من تبسيط امتثالها الضريبي للشركات من خلال التجميع الضريبي.
بدلاً من حساب ضريبة الشركات وتقديمها بشكل منفصل لكل شركة، يمكن للشركات المؤهلة التقدم بطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) لتشكيل مجموعة ضريبية.
ما هي مجموعة ضريبة الشركات؟
أ ضريبة الشركات المجموعة عبارة عن ترتيب يتم فيه معاملة الشركة الأم والشركات التابعة المؤهلة كشخص واحد خاضع للضريبة.
تصبح الشركة الأم مسؤولة عن تسجيل ضرائب الشركات الخاصة بالمجموعة، وحسابها، وتقديم الإقرارات، والدفع.
يتم عمومًا حذف المعاملات بين أعضاء المجموعة عند حساب الدخل الخاضع للضريبة للمجموعة، مع مراعاة استثناءات محددة.
يمكن أن يؤدي ذلك إلى تبسيط إعداد التقارير، على الرغم من أنه يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجلات محاسبية مناسبة.
ما هو شرط الملكية 95٪؟
يتطلب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة وجود علاقة مؤهلة بين الشركة الأم والشركة التابعة.
يجب أن يحمل الوالد بشكل مباشر أو غير مباشر ما يلي على الأقل:
95% من رأس مال الشركة التابعة.
95% من حقوق التصويت.
استحقاق 95% من أرباحها وصافي أصولها.
على سبيل المثال، إذا كانت الشركة "أ" تمتلك 100% من الشركة "ب" وكانت الشركة "ب" تمتلك 100% من الشركة "ج"، فقد تستوفي الشركة "أ" متطلبات الملكية غير المباشرة لكلا الشركتين.
الملكية وحدها لا تكفي؛ ويجب أيضًا استيفاء شروط الأهلية المتبقية.
ما هي الشركات التي يمكنها تشكيل مجموعة ضريبية؟
المتطلبات الرئيسية هي:
أ شركة المنطقة الحرةقد يكون الشخص الذي ليس من سكان المنطقة الحرة المؤهلين مؤهلاً إذا تم استيفاء جميع الشروط الأخرى.
لا يمكن للمالكين الفرديين الانضمام كأعضاء لأن القواعد تتطلب أشخاصًا اعتباريين.
كيف يتم حساب ضريبة الشركات للمجموعة؟
تقوم المجموعة بدمج الإيرادات والمصروفات ذات الصلة، وإلغاء المعاملات المؤهلة داخل المجموعة وإجراء تعديلات ضريبة الشركات المعمول بها.
خذ بعين الاعتبار هذا المثال المبسط:
بافتراض عدم وجود تعديلات إضافية، فإن ضريبة المجموعة بموجب النظام القياسي ستكون:
(700,000 درهم – 375,000 درهم) × 9% = 29,250 درهم
يتم تطبيق حد نسبة الصفر 375,000 درهم إماراتي مرة واحدة إلى المجموعة الضريبية، وليس على حدة لكل عضو.
هل يمكن تقاسم الخسائر الضريبية داخل المجموعة الضريبية؟
تنعكس خسائر الفترة الحالية الناشئة ضمن مجموعة ضريبية بشكل عام في الدخل الخاضع للضريبة المجمع للمجموعة.
ومع ذلك، يتم التعامل مع الخسائر المتكبدة قبل انضمام الشركة إلى المجموعة بشكل مختلف.
تظل خسائر ما قبل التجميع خاضعة لقيود محددة وقد تعوض بشكل عام فقط الدخل الخاضع للضريبة المنسوب إلى الشركة ذات الصلة.
قد يتم أيضًا تطبيق الحد المعتاد لاستخدام الخسارة الضريبية بنسبة 75٪.
قدمت تعديلات 2024، التي تسري على الفترات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2025، مرونة إضافية فيما يتعلق بالخسائر الضريبية قبل التجميع.
كيف تشكل الشركات مجموعة ضريبة الشركات؟
الشركات المؤهلة يجب أن تنطبق على اتفاقية التجارة الحرة من خلال EmaraTax.
العملية العامة هي:
التأكد من استيفاء كل شركة لشروط الأهلية.
التحقق من الملكية وحقوق المساهمين.
مواءمة السنوات المالية والمعايير المحاسبية.
تسجيل الجهات ذات العلاقة بضريبة الشركات.
تقديم طلب المجموعة الضريبية من خلال EmaraTax.
تقديم الملكية والوثائق الداعمة.
انتظر موافقة اتفاقية التجارة الحرة.
لا يتم إنشاء المجموعة الضريبية تلقائيًا لأن الشركات تشترك في نفس المالك.
ويجب تأكيد تاريخ التشكيل الفعلي وتوقيت تقديم الطلبات بموجب إجراءات اتفاقية التجارة الحرة المعمول بها.
ما هي متطلبات التقديم والتدقيق؟
تقدم الشركة الأم عمومًا إقرارًا ضريبيًا واحدًا للشركة وتقوم بتسوية مسؤولية المجموعة.
عادة ما تكون المرتجعات والمدفوعات مستحقة داخل تسعة أشهر من انتهاء الفترة الضريبية.
على سبيل المثال، تقوم المجموعة الضريبية التي تنتهي فترة 31 ديسمبر 2026 عادةً بتقديم الإقرار والدفع بحلول 30 سبتمبر 2027.
بموجب القرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025، يجب على المجموعات الضريبية إعداد قوائم مالية مجمعة مدققة لأغراض خاصة.
كما تتحمل الشركة الأم والشركات التابعة مسؤولية مشتركة وفردية عن ضريبة الشركات المستحقة للمجموعة، وفقًا للقواعد المعمول بها.
كيف يمكن لـ Vinimay مساعدة الشركات على إدارة سجلات المجموعة؟
تتطلب إدارة العديد من الشركات معلومات محاسبية دقيقة لكل كيان.
فينيماي يقدم مميزات عامة لفواتير المبيعات والمشتريات والمصروفات وحسابات العملاء والموردين والمعاملات والتقارير المالية.
يمكن أن تساعد هذه الأدوات الشركات في تنظيم المعلومات المالية على مستوى الشركة لمراجعة المحاسبين وتسوية المجموعة الضريبية.
لكن، لم يتم التحقق بشكل مستقل من حسابات مجموعة Vinimay الضريبية الخاصة بدولة الإمارات العربية المتحدة، وعمليات الحذف داخل المجموعة، والتجميع المدقق، وتخصيص الخسائر الضريبية، وقدرات تقديم ملفات EmaraTax.
خاتمة:
تسمح مجموعة ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة للشركات المؤهلة الخاضعة للملكية المشتركة بالمعاملة كشخص واحد خاضع للضريبة لأغراض ضريبة الشركات، مع مراعاة شروط الهيئة الاتحادية للضرائب. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تبسيط عملية تقديم الضرائب وحسابات الضرائب على مستوى المجموعة. يجب على الشركات التحقق من الملكية والإقامة ومتطلبات الأهلية الأخرى قبل التقديم.
للحصول على محاسبة يومية أكثر سلاسة، يمكن للشركات أيضًا استخدامها برنامج الفوترة المجاني ثنائي اللغة من Vinimayلإنشاء فواتير احترافية باللغتين الإنجليزية والهندية. يساعد برنامج إعداد الفواتير المجاني هذا الشركات على إنشاء فواتير المبيعات وإدارة سجلات الفواتير وتنظيم المعاملات اليومية. سواء كنت بحاجة إلى برنامج فوترة مجاني، أو برنامج فواتير ثنائي اللغة، أو منشئ فاتورة سهل الاستخدام، فإن Vinimay يساعدك على تبسيط الفوترة الروتينية وإدارة السجلات. على الرغم من أن برنامج الفوترة لا يحدد أهلية مجموعة ضرائب الشركات، إلا أن الاحتفاظ بفواتير وسجلات أعمال دقيقة يمكن أن يدعم إعداد المحاسبة والضرائب بشكل أفضل.
Frequently Asked Questions
Related Topics
Published by prachi kahar
Our editorial and compliance specialists create practical guides, tax calculation rules, and operational strategies to empower Indian small business owners and accountants.
